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造价工程师案例分析知识点归纳

2018-08-11 造价工程师

  流动负债=应付账款+预收账款

  应付帐款:是指一个营业周期内,需要偿还的各种债务。在可行性研究中,流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为:

  应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)÷应付账款周转次数 2)预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数

  折旧指固定资产投资完成后,形成的固定资产(注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限(项目寿命期)

  固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 (营运期<寿命期) 101还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况,不包括流动资金的还本付息 等额本金偿还

  ① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金

  未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润) 未分配利润:就是用来还款的利润

  ②税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金

  未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费 盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%

  税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率 应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润 每年按最大偿还能力偿还:

  ①还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0 ,盈余公积金=0.

  ②还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费. 应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金

  ③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0) 注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。

  两者的现金流入均为:营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别) 简称“ 营补两回收”

  现金流出:

  项目投资现金流出 资本金的现金流出 固定资产投资(不含利息) 自有资金投入 流动资产投资 经营成本

  两类借款的本和息支出 营业税金及附加 经营成本

  维持运营投资(运营的投资) 销售税金及附加 所得税前净现金流量 所得税

  调整所得税(以息税前利润计) 维持运营投资(运营的投资) 所得税

  所得税

  所得税后净现值

  净现金流量计算

  注:

  1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息(两种利息)要牢牢记住

  2、调整所得税=息税前利润×税率息税前利润=营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出

  3、所得税是 =(销售收入-总成本费用-销售税金及附加)×税率,是以总成本来算的

  4、利息归入总成本 而不是经营成本

  5、流动借款是均为全年计息的

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